تکالیف مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی
بر اساس قانون، اشخاص حقوقی متناسب با نوع کسب و کار خود تکالیف و وظایف متفاوتی دارند؛ در ادامه به برخی از تکالیف قانونی مودیان که میان همه اشخاص حقوقی مشترک است، می پردازیم:
به استناد ماده 1 قانون مالیات های مستقیم، کلیه اشخاص حقیقی صاحبان مشاغل مقیم ایران، موظفند برای درآمدهای خود در ایران و خارج از ایران، مالیات بپردازند. بر این اساس هر صاحب کسب و کار از ابتدای راه اندازی موظف به انجام برخی وظایف و تکالیف مالیاتی است. برخی از مهم ترین تکالیف مودیان مالیاتی برای اشخاص حقیقی به شرح زیر هستند:
کلیه وارد کنندگان؛
کلیه صادر کنندگان؛
کلیه فعالان اقتصادی که مجموع فروش کالاها و ارائه خدمات آن ها در سال 1386 سه میلیارد ریال یا بیشتر بوده است؛
کلیه فعالان اقتصادی که مجموع فروش کالاها و ارائه خدمات آن ها در پنج ماهه آغازین سال 1387، یک میلیارد و دویست پنجاه میلیون ریال یا بیشتر بوده است.
کارخانه ها و واحدهای تولیدی که برای آن ها جواز تأسیس و پروانه ی بهره برداری از وزارتخانه ی ذیربط صادر شده یا می شود؛
بهره برداران معادن؛
ارائه دهندگان خدمات حسابرسی، حسابداری و دفترداری و همچنین خدمات مالی؛
حسابداران رسمی شاغل و موسسات حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی ایران؛
ارائه دهندگان خدمات مدیریتی و مشاوره ای؛
ارائه دهندگان انواع خدمات انفورماتیک، رایانه ای اعم از سخت افزاری، نرم افزاری و طراحی سیستم؛
متل ها و هتل های سه ستاره و بالاتر؛
بنکداران، عمده فروش ها، فروشگاه های بزرگ، واسطه های مالی، نمایندگان توزیع کالاهای داخلی و وارداتی و صاحبان انبارها؛
نمایندگان موسسه های تجاری و صنعتی، اعم از داخلی و خارجی؛
مؤسسات حمل و نقل موتوری و باربری دارای مجوز از مراجع ذیربط، زمینی، دریایی و هوایی باربری (به استثناء واحدهایی که صرفاً به امر حمل و نقل مسافر اشتغال دارند)؛
مؤسسات مهندسی و مهندسی مشاور؛
مؤسسات تبلیغاتی و بازاریابی.
کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که بر اساس شرایط مراحل اول و دوم ثبت نام، مشمول اجرای نظام مالیات بر ارزش افزوده نگردیده اند، در صورتی که در سال 1387 یا 1388 مجموع فروش کالاها ارائه خدمات (غیر معاف یا معاف و غیر معاف) آن ها سه میلیارد ریال و بالاتر است.
کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که براساس شرایط مراحل اول، دوم و سوم ثبت نام، مشمول اجرای نظام مالیات بر ارزش افزوده نگردیده اند، در صورتی که شاغل به فعالیت های ذیل:
(از جمله فعالیت های موضوع بند «ب» ماده 96 قانون مالیات های مستقیم) باشند، با هر میزان فروش یا درآمد، مشمول مرحله چهارم ثبت نام، آمـوزش و اجرای قانون خواهند بود.
صاحبان کارگاه های صنعتی (اعم از صنفی وغیر صنفی که دارای حداقل برق سه فاز 50 آمپر باشد)؛
فروشندگان طلا و جواهر؛
فروشندگان آهن آلات؛
صاحبان تالارهای پذیرائی و رستوران ها؛
صاحبان متل و هتل های یک و دو ستاره و هتل آپارتمان؛
صاحبان نمایشگاه ها و فروشگاه های خودرو و بنگاه معاملات املاک؛
صاحبان تعمیرگاه های مجاز خودرو؛
چاپخانه داران ؛
صاحبان دفاتر اسناد رسمی؛
صاحبان مراکز ارتباطات رایانه ای، دفاتر خدمات ارتباطی (دفتر خدمات مشترکین تلفن همراه و آژانس های پستی) و دفاتر خدمات دولت الکترونیک، پلیس+10 و دفاتر خدمات الکترونیک شهر؛
صاحبان دفاتر خدمات مسافرتی و جهانگردی؛
صاحبان سینماها، تماشاخانه ها و مکان های تفریحی و ورزشی.
کلیه اشخاص حقوقی که بر اساس شرایط مراحل اول، دوم، سوم و چهارم ثبت نام، مشمول اجرای نظام مالیات بر ارزش افزوده نگردیده اند، در صورتی که در هر یک از سال های 1387، 1388، یا 1389 مجموع کالاها و ارائه خدمات (غیر معاف یا معاف غیر معاف) آن ها یک میلیارد ریال و بیشتر باشد.
اشخاص حقوقی و همچنین حقیقی (صرف نظر از مبلغ فروش سالانه) موضوع ماده 98 قانون مالیات های مستقیم که به فعالیت های زیر اشتغال دارند:
چلوکبابی ها، سالن های غذاخوری، سفره خانه های سنتی و اغذیه فروشی های زنجیره ای با مالکیت واحد و با نام و نشان و عنوان تجاری واحد فارغ از مساحت محل کسب و کار و نوع مجوز.
کلیه اشخاص حقوقی فعال با هر حجم از فروش و یا درآمد از محل عرضه کالا و ارائه خدمات مشمول که موجب فراخوان های قبلی (فراخوان مرحله اول تا ششم) تا کنون برای اجرای قانون فراخوان نشده اند، به استثنای اشخاص حقوقی با فعالیت های صرفاً معاف موضوع ماده 12 قانون مالیات بر ارزش افزوده.
در اطلاعیه سازمان امور مالیاتی خطاب به جایگاه داران سوخت آمده است: با عنایت به مفاد جزء (پ) بند (3) آیین نامه اجایی بند (الف) تبصره (14) ماده واحده قانون بودجه سال 1399 کل کشور و اختیارات حاصل از مقررات ماده (18) قانون مالیات بر ارزش افزوده، تمامی جایگاه داران سوخت (فرآورده های نفت و گاز) با هر حجم از فروش یا درآمد کالا و ارائه خدمات که به موجب فراخوان های قبلی، تاکنون برای اجرای قانون فراخوانده نشده اند، مشمول اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده از ابتدای سال 1399 خواهند شد.
1- تهیه و ارائه انواع غذا به صورت بیرون بر (آشپزخانه ها و کیترینگ ها) اعم از صنعتی یا خانگی؛
2- کافی شاپ ها.
همچنین جهت دریافت گزارشات از سامانه مودیان می توانند اینجا را کلیک نمایند.
فراخوان مرحله دهم ارزش افزوده (1400/03/02)
1- فروشندگان حیوانات خانگی شامل سگ گربه ماهی و پرنده زینتی و حیوانات وحشی و کلیه مراکز درمانی بیمارستان ها و کلینیک های دامپزشکی و تمامی ارائه دهندگان هرگونه خدمات به این حیوانات
2- فروشندگان انواع غذا لوازم و تجهیزات حیوانات خانگی موضوع بند (1) فوق از قبیل پت شاب ها
3- فروشندگان انواع ادوات و آلات موسیقی از هر نوع
5- ارائه دهندگان خدمات اخذ پذیرش تحصیلی و مشاوره و راهنمایی در امور تحصیلی خارجی
6- ارائه دهندگان خدمات ماساژ از هر نوع
7- ارائه دهندگان خدمات طرح و نقشه بهره برداری از معادن و مشاوره فنی حفاری، آتشباری و انفجار معدن
8- صاحبان آتلیه های عکس و فیلم
9- ارائه کنندگان خدمات مربوط به برگزاری سمینار، همایش کنفرانس جشنواره گردهمایی و انواع مراسم
10- فروشندگان انواع عینک آفتابی و لنزهای تماسی
11- فروشندگان انواع ضایعات فلزی
12- فروشندگان قهوه کاکائو نسکافه پودر و خمیر حاصل از آن ها
13- فروشندگان انواع لوازم و تجهیزات حفاظتی از قبیل دزدگیر
برای خرید و استفاده از هر نرم افزاری لازم است سابقه شرکت را بررسی کنید. عضویت در انجمن صنفی و رسمی بودن شرکت از ویژگی های مهم می باشد. محصولات و فعالیت آن ها در حوزه فعالیت خود بخشی از این اعتماد را به شما می دهد.
پشتیبانی در دسترس و پاسخگو از ویژگی های دیگر یک انتخاب خوب در نرم افزارهاست. با توجه به اینکه شما برای ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان 3 راه دارید، لازم است با تحقیق و بررسی یک نرم افزار را انتخاب کنید.
راه های ارسال صورتحساب به سامانه مودیان در حال حاضر:
باید توجه کنید که از هرجایی می توانید ارسال کنید، بقول معروف گربه باید موش بگیره، سیاه و سفیدش فرق نمیکنه! سازمان مالیات محدودیتی برای روش ارسال در نظر نگرفته است. فقط کافیست اطلاعات و شناسه 22 رقمی هر فاکتور در کارپوشه باشد.
صدور صورتحساب الکترونیکی به کمک نرم افزار واسط مالیاتی با کمترین هزینه فراهم است. در مالیتور برای ثبت مودی و شرکت جدید هزینه میلیونی و جداگانه پرداخت نمی کنید.
با 10,000 تومان فاکتور ارسال کنید!
پس از ثبت نام رایگان، تعداد 3 فاکتور رایگان دریافت می کنید.
در مالیتور کاربری ساده را تجربه می کنید. شناسه های معتبر و و ارسال های موفق آن را می بینید و می توانید از شناسه های عمومی ارسال داشته، کمک بگیرید.
آموزش های موردی بصورت i و تیپس برای هر بخش از فاکتور همواره در اختیار شماست.
ویدئو آموزشی و مراحل انجام امور در ابتدای کار نیز همراه شما است تا بدون خطا، فاکتور های خود را ارسال کنید.
برای ثبت نام رایگان و مشاهده دمو مالیتور کلیک کنید. اگر نیاز به مشاوره دارید با 02188430578 تماس بگیرید.
